Можно ли учесть расходы на участие в семинаре при расчете налога по УСН (доход минус расход)?

Comments

• Добрый день
  
  ст. 346.16 НК РФ
  1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
  33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
  
  ст 264 НК РФ
  3. Расходы налогоплательщика на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если:
  1) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам осуществляется на основании договора с российской образовательной организацией, научной организацией либо иностранной образовательной организацией, имеющими право на ведение образовательной деятельности, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работника налогоплательщика осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор.
  В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (статья 83 Трудового кодекса Российской Федерации), налогоплательщик обязан включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за указанное обучение соответствующего физического лица, учтенную ранее при исчислении налоговой базы. В случае, если трудовой договор физического лица с налогоплательщиком не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора.
  Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
  Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, в течение всего срока действия договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации и одного года работы физического лица, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
  КонсультантПлюс: примечание.
  К расходам на обучение также относятся расходы налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" с образовательными организациями, в частности расходы на содержание помещений и оборудования налогоплательщика, используемых для обучения, оплату труда, стоимость имущества, переданного для обеспечения процесса обучения, и иные расходы в рамках указанных договоров. Такие расходы признаются в том налоговом периоде, в котором они были понесены, при условии, что в данном налоговом периоде хотя бы один из обучающихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.
  
  поэтому, если у учебного центра есть лицензия на образовательную деятельность , если ваш работник состоит в штате организации, если данный семинар можно квалифицировать, как  подготовку или переподготовку кадров,  и по окончанию работнику выдали какую либо бумажку, что он прошел данное обучение, то только тогда считаю, можно будет включить  в расходы при расчете налога
• Цитата: выдали какую либо бумажку

  вот этот пункт в условиях меня и смущает, акт выполненных работ, будет являться той самой "бумажкой"? Или все же можно принимать в расход только тогда, когда это обширные курсы по повышению квалификации и по итогам выдается сертификат о прохождении обучения?
• Люютик, я считаю, что акта мало.
  Акт это то, что семинар состоялся. А вот то, что именно такой-то работник прошел обучение где сказано?
• Цитата: А вот то, что именно такой-то работник прошел обучение где сказано

  В договоре указано, кто на семинаре являлся представителем от компании - ФИО
• Цитата: В договоре указано, кто на семинаре являлся представителем от компании - ФИО

  Это понятно, в договоре сказано, что такой-то работник должен пройти обучение. Акт, это что учение (семинар) проводился. А я спрашиваю про документ подтверждающий, что ваш работник действительно присутствовал на данном семинаре и получил нужные ему знания. Это либо сертификат, либо удостоверение, либо еще какая-то удостоверяющая бумага.
• Цитата: Это либо сертификат, либо удостоверение, либо еще какая-то удостоверяющая бумага.

  нет, нет... я об этом и говорю, никаких корочек по итогу не выдавалось