Имущественный вычет при покупке квартиры у родственника

Question

Здравствуйте. у меня сложная ситуация. прошу помочь в ней разобраться. В марте 2010 года приобрела квартиру у родственников: мать и тетка, получивших ее в наследство и владеющих ею в равных долях.
Мать свою долю мне просто отдала, а тетка решила продать за 800 000 рублей. Договор дарения на долю матери решили не составлять, а сделали договор купли-продажи от них обоих за 800 000 рублей. Квартиру приобретала в ипотеку и исправно плачу банку. В договоре не указано в каких долях продается квартира собственниками, но есть документы, подтверждающие, что вся сумма получена теткой (т.е. сумма за ее долю-800 000), что она сама, в т.ч., может подтвердить.
В 2011 году я узнала, что можно вернуть часть средств,потраченных на приобретение жилья,в т.ч. и часть процентов по ипотеке, сдала декларацию и получила часть причитающегося мне вычета, а в 2012 году в вычете мне отказали,заявив,что я не имею на него права, т.к. квартира приобреталась у родственников (мать и тетка) и по закону вычет мне не полагается (хотя она же мне вычет в 2011 году подтвердила),и что документы, подтверждающие получение всех денег за сделку теткой не имеют значения.
Мне все же хотелось бы получить оставшиеся средства, т.к. в моем случае лицо,продавшее мне квартиру, не имеет значения-расходы я несу по полной программе....Как мне это сделать? И есть ли шанс вернуть оставшиеся средства?
Надеюсь на помощь, т.к. в этом году потеряла работу и необходимы средства на оплату ипотеки.

User 1 · Answer

Добрый день.Тема перемещена в раздел "Вопросы от работников".

User 2 · Answer

Цитата (Ольга Кониченкова):Здравствуйте. у меня сложная ситуация. прошу помочь в ней разобраться. В марте 2010 года приобрела квартиру у родственников: мать и тетка, получивших ее в наследство и владеющих ею в равных долях.Мать свою долю мне просто отдала, а тетка решила продать за 800 000 рублей.Договор дарения на долю матери решили не составлять, а сделали договор купли-продажи от них обоих за 800 000 рублей.Квартиру приобретала в ипотеку и исправно плачу банку. В договоре не указано в каких долях продается квартира собственниками, но есть документы, подтверждающие, что вся сумма получена теткой (т.е. сумма за ее долю-800 000), что она сама, в т.ч., может подтвердить.В 2011 году я узнала, что можно вернуть часть средств,потраченных на приобретение жилья,в т.ч. и часть процентов по ипотеке, сдала декларацию и получила часть причитающегося мне вычета, а в 2012 году в вычете мне отказали,заявив,что я не имею на него права, т.к. квартира приобреталась у родственников (мать и тетка) и по закону вычет мне не полагается (хотя она же мне вычет в 2011 году подтвердила),и что документы, подтверждающие получение всех денег за сделку теткой не имеют значения.Мне все же хотелось бы получить оставшиеся средства, т.к. в моем случае лицо,продавшее мне квартиру, не имеет значения-расходы я несу по полной программе....Как мне это сделать? И есть ли шанс вернуть оставшиеся средства?Надеюсь на помощь, т.к. в этом году потеряла работу и необходимы средства на оплату ипотеки.Здравствуйте!Даже если в договоре купли-продажи не указаны доли продавцов, то эти доли д.б. в свидетельствах о регистрации собственности по обеим(матери и тетки). Вы сами пишите ,что оформляли одним договором, значит в договоре просто прописано, что стоимость всей квартиры оценина в 800 000 рублей. Отсюда самопроизвольно напрашивается вывод, что 400 000 рублей- тетки, а 400 000 рублей матери Вы отдали за квартиру.   Мать Ваша прямая родственница, тетка нет. Вычет имущественный Вам должен предоставляется с 400 000 рублей т.е. 52 000 руб. + проценты из банка.Если как Вы пишете, что доли в договоре купли-продажи не прописаны, то тут можно поспорить с налоговой инспекцией. На руках у Вас д.б. отказ в предоставлении Вам имущественного вычета. Шансы у Вас невелики в споре с налоговой инспекцией. Вам нужно было оформлять квартиру двумя договорами.пп.2 п.1 ст. 220 НК РФИмущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.Подпунктом 11 п. 2 ст. 105.1 Кодекса определено, что взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

User 3 · Answer

У меня на руках извещение на возврат за 2010 год(положительное решение) на сумму 57 252 руб. и решение об отказе за 2011 год-Со ссылками на п.п.2 и 1 ст.220 НК,ст.20 НК, подпункт 3 п.1 ст.20 НК, п.2.ст.3 Семейного Кодекса(СК) и положения статей 1142-1145 ГК РФ,а т.ж. раздел 11 "Родство,свойство"-ОК 018-95 ГОСТ РФ от 31.07.1995 N 412, а так же протокол допроса (меня вызывали в налоговую, причем,когда я отказалась,мне сказали,что на их решение это никак не повлияет). А какую роль в этом играет документ о получении всех средств моей теткой? Мать получила же 0 рублей.
И еще такой момент: оплата производилась безналичным путем, с моего счета на счет тетки и справка о получении средств теткой на ее счет, а затем об их снятии с банка-соответственно (т.е. это не "писулька" какая,а официальный документ, подтверждающий получение денег реальным продавцом, с печатью банка) и кредит, к тому же,целевой.

User 4 · Answer

Цитата (Ольга Кониченкова):В марте 2010 года приобрела квартиру у родственников: мать и тетка, получивших ее в наследство и владеющих ею в равных долях.Мать свою долю мне просто отдала, а тетка решила продать за 800 000 рублей. Договор дарения на долю матери решили не составлять, а сделали договор купли-продажи от них обоих за 800 000 рублей. Квартиру приобретала в ипотеку и исправно плачу банку. В договоре не указано в каких долях продается квартира собственниками, но есть документы, подтверждающие, что вся сумма получена теткой (т.е. сумма за ее долю-800 000), что она сама, в т.ч., может подтвердить....Как мне это сделать? И есть ли шанс вернуть оставшиеся средства?Доброго дня!За 2010 год Вам вернули НДФЛ с покупки доли у тётки - 400 000 * 13% = 52 000 руб + видимо, проценты по ипотеке.Шанс вернуть НДФЛ с покупки доли матери - только через суд.Ознакомьтесь, например со свежим решением суда по сделкам между взаимозависимыми лицами:Российская ФедерацияРешение от 31 января 2013 годаПо делу № <Обезличен>Принято Тобольским городским судом (Тюменская область) Тобольский городской суд Тюменской области в составе председательствующего судьи Галютина И.А., при секретаре Хмелевой Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Ишимцева И.В. к МИФНС России № 7 по Тюменской области о признании незаконным отказа налогового органа, возложении обязанности предоставить налоговый вычет, Установил: Ишимцев И.В. обратился в суд с иском о признании незаконным отказа налогового органа в праве на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и возложении обязанности предоставить налоговый вычет за 2011 г. Свои требования он мотивировал тем, что по договору купли-продажи квартиры с использованием собственных и кредитных средств банка он приобрел у своей матери часть квартиры, расположенной по адресу: Тюменская область, г. Тобольск<адрес>, <адрес>, <адрес>. С целью приобретения указанной квартиры был заключен кредитный договор с «Газпромбанк» (ОАО) на покупку недвижимости, согласно которому ему был предоставлен целевой кредит в размере 1 620 000 руб. на срок по ДД.ММ.ГГГГ под залог приобретаемой квартиры.ДД.ММ.ГГГГ он подал в МИФНС России № 7 по Тюменской области заявление на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. Актом камеральной проверки № 2247 от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 7 по Тюменской области отказала в возврате суммы налога на доходы физических лиц за 2011 г. из-за того, что сделка купли-продажи указанной квартиры была совершена между лицами, состоящими в отношении родства, то есть между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Отказ налогового органа является незаконным и нарушающим его права, поскольку имеющиеся родственные отношения с продавцом квартиры не могут свидетельствовать о влиянии отношений на результат заключенной сделки. Следовательно, стороны договора по смыслу налогового законодательства нельзя признать взаимозависимыми. То, что отношения между сторонами повлияли на условия и (или) экономический результат заключенной между ними сделки, налоговый орган не Установил. Общее хозяйство между сторонами сделки не ведется. Цена квартиры определена на основании заключения о рыночной стоимости квартиры. Расчет произведен полностью. Какой-либо экономической выгоды нет, потому что ежемесячный платеж по ипотечному кредиту составляет более 20000 руб. Поэтому оснований для отказа в предоставлении налогового вычета у МИФНС России № 7 по Тюменской области не имелось. В связи с этим истец просил признать незаконным Решение МИФНС России № 7 по Тюменской области № 312 от ДД.ММ.ГГГГ в части выводов об уменьшении предъявленного к возврату из бюджета налога на доходы физических лиц за 2011 г. в сумме 67402 руб., обязать МИФНС России № 7 по Тюменской области предоставить ему имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2011 г., взыскать с ответчика в его пользу расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 руб. ..... Выслушав представителя ответчика, исследовав материалы дела, суд Установил следующее. В соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений. На основании договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ Ишимцев И.В. и ФИО1 приобрели у ФИО2 принадлежащую ей на праве собственности трехкомнатную квартиру по адресу: .... за 1800000 руб. с использованием собственных и кредитных средств. Указанный факт подтверждается копией договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, копией кредитного договора № 2183-И/03-02/11 от ДД.ММ.ГГГГ, расписками в получении денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, копиями банковских ордеров от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, копией акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ Из копии свидетельства о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Ишимцев И.В. является правообладателем ? доли в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: г. Тобольск, 8 микрорайон, <адрес>, <адрес>. Иным участником общей долевой собственности является правообладатель ? доли в праве общей долевой собственности на указанную квартиру ФИО1. Из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Ишимцев И.В. обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении ему в связи с приобретением жилого помещения имущественного налогового вычета за 2011 г. Представитель ответчика не оспорила ни факт предоставления налогоплательщиком всех необходимых документов, ни размер суммы, подлежащей, по мнению истца, возврату из бюджета. Сообщением от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 7 по Тюменской области предложила Ишимцеву И.В. внести изменение в декларацию, поскольку в результате сделки с матерью сумма налога возврату не подлежит. Из акта камеральной налоговой проверки № 2247 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что налоговый орган провел камеральную налоговую проверку налоговой декларации Ишимцева И.В. по форме № 3-НДФЛ, предоставленную ДД.ММ.ГГГГ В ходе проверки были сделаны выводы, что квартира, расположенная по адресу: ... была приобретена налогоплательщиком у ФИО2, которая является его матерью, в результате чего сумма налога на доходы физических лиц за 2011 г., подлежащая возврату из бюджета завышена на 67 402 руб. и возврату налогоплательщику не подлежит. Решением № 312 от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 7 по Тюменской области отказала в привлечении Ишимцева И.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения, уменьшила Ишимцеву И.В. сумму налога на доходы физических лиц за 2011 г., подлежащую возврату из бюджета, на 67 402 руб. Указанные документы свидетельствуют об отказе налогового органа в предоставлении Ишимцеву И.В. имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. в связи с тем, что сделка совершена между взаимозависимыми лицами - родственниками. Согласно пп.2 п.1 ст.220 НК РФ (в редакции, действующей на момент совершения сделки купли-продажи) имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.20 настоящего Кодекса. п.1 ст.20 НК РФ было предусмотрено, что взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, в том числе, если лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Согласно п.2 ст.20 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п.1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, в указанной норме права содержится перечень лиц, а также условия, при наличии которых эти лица признаются взаимозависимыми. Из справки о рождении № 170 от ДД.ММ.ГГГГ и копии свидетельства о рождении следует, что ФИО2 является матерью Ишимцева И.В. В соответствии с правовой позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 1710-О-О, ст.20 НК РФ содержит случаи признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения, указывая в качестве таковых лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Тем самым предполагается, что отношения между перечисленными лицами могут оказывать влияние на порядок исчисления налогов, в том числе налога на доходы физических лиц при применении имущественного налогового вычета. При этом правоприменительные органы не вправе ограничиваться формальными условиями установления взаимозависимости, которые содержатся в нормах налогового законодательства. Они обязаны исследовать все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения налогового спора о применении имущественного налогового вычета. В Письме ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 04-2-02/378@ «Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам» разъяснено, что налоговый орган вправе предоставить имущественный налоговый вычет физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, то есть признаваемым в соответствии с п.1 ст.20 НК РФ взаимозависимыми лицами, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей). Согласно п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). Таким образом, из системного толкования ст.20 НК РФ следует, что существенным для правильного рассмотрения данного спора обстоятельством является не только факт нахождения участников сделки в родственных отношениях, но и наличие между ними отношений, которые могли повлиять на условия или результат сделки. Поэтому одно лишь формальное установление родственных отношений между сторонами сделки, не является достаточным для признания их взаимозависимыми. Между тем, в судебном заседании не было установлено, что отношения между Ишимцев И.В. и ФИО2 повлияли на условия и (или) экономический результат заключенной между ними сделки. Истец приобрел квартиру с использованием средств банка. Расчет Ишимцев И.В. произвел в соответствии с условиями договора полностью через банк. Договор от ДД.ММ.ГГГГ мнимой или притворной сделкой не признан. Право собственности новых владельцев квартиры зарегистрировано в установленном порядке. Доказательства, что квартира была приобретена по существенно завышенной либо заниженной цене, равно как и то, что Ишимцев И.В. либо ФИО2 получили какую-либо экономическую выгоду от сделки, не представлены. Таким образом, лишение Ишимцева И.В. налоговой льготы произведено МИФНС России № 7 по Тюменской области по формальным основаниям, без учета того обстоятельства, что налогоплательщик не допустил злоупотребление правом, что родственные отношения не повлияли на экономический результат заключенной с матерью сделки. При изложенных обстоятельствах, отказ МИФНС России № 7 по Тюменской области в предоставлении Ишимцеву И.В. имущественного налогового вычета за 2011 г. и, соответственно, вывод налогового органа о завышении истцом суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возврату из бюджета, не основаны на законе. Следовательно, требования о признании незаконным решения МИФНС России № 7 по Тюменской области № 312 от ДД.ММ.ГГГГ в части уменьшения подлежащей возврату из бюджета суммы налога на доходы физических лиц за 2011 г. на 67402 руб. и о возложении на МИФНС России № 7 по Тюменской области обязанности предоставить Ишимцеву И.В. имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. обоснованны и подлежат удовлетворению. На основании ч.1 ст.98 ГПК РФ подлежат взысканию с ответчика в пользу истца расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 руб. Другие доказательства суду не представлены. Руководствуясь ст.ст.12, 56, 98, 194-198 ГПК РФ, суд Решил: Признать незаконным Решение МИФНС России № 7 по Тюменской области № 312 от ДД.ММ.ГГГГ в части уменьшения подлежащей возврату из бюджета Ишимцеву И.В. суммы налога на доходы физических лиц за 2011 год на 67402 рубля. Обязать МИФНС России № 7 по Тюменской области предоставить Ишимцеву И.В. имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за 2011 год. Взыскать с МИФНС России № 7 по Тюменской области в пользу Ишимцева И.В. расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 рублей. ...Уточните ещё, пожалуйста, остаток имущ-ного вычета со стоимости квартиры (не процентов по ипотеке!!!), переносимого на 2011 год, Вы в декларации за 2010 год указали? В каком размере?По идее, этот остаток Вам и должны предоставить в 2011 году, поскольку декларация была у Вас принята в том виде, в каком есть и Вы её не переделывали? Так?

User 5 · Answer

Остаток имущественного вычета.перешедший с предыдущего налогового периода (без % по кредиту)-428 009.23 руб.Верно,уточненную декларацию за 2011 год после отказа я не сдавала, так и осталось.Сумма возврата за 2011 год-74 279 руб. А на 2012 год переходил остаток-171 374.62 рубля и проценты-85 836.94 руб Что насчет судебного решения,то тут как и у меня-даже не стали разбираться и принимать во внимание справку о том, что все деньги переведены тетке(сделка оплачивалась банком б/н),ну, и кредитный договор тоже не стали смотреть,заявив, что это и не нужно,т.к. по закону мы взаимозависимы и все тут - даже проверять нечего. Несмотря на то,что в договоре купли-продажи также не прописаны доли.

User 6 · Answer

Цитата (Ольга Кониченкова):Остаток имущественного вычета.перешедший с предыдущего налогового периода (без % по кредиту)-428 009.23 руб.Верно,уточненную декларацию за 2011 год после отказа я не сдавала, так и осталось.Сумма возврата за 2011 год-74 279 руб. А на 2012 год переходил остаток-171 374.62 рубля и проценты-85 836.94 руб.Думаю, что Вам имеет смысл обратиться за консультацией к юристу, который имеет опыт судебных разбирательств с налоговой.Возможно, коллеги ещё что-нибудь посоветуют. Удачи!

Имущественный вычет при покупке квартиры у родственника

Comments

Explore More